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一、企业所得税-关于计算应纳税所得额的问题
1、因机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧可以税前扣除吗?
答： 企业暂时停产期间的机器设备不属于经营租赁方式租入的资产，折旧可在税前扣除
2、公司融资租赁方式租入的 2567647782 (不是联系方式) 机器设备，融资租赁费可以在税**次性扣除吗?
答：融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧，分期扣除。
3、企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按10年来进行摊销?
答： 受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。否则摊销年限不得低于10年。
4、企业筹建期的费用支出是否计入当期亏损?
答：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。可以选择在开始经营的当年一次性扣除，或者是记入长期待摊费用分摊在各年扣除。
5、企业为退休人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗?
答：因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。
6、企业建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些发票还没拿到，是按发票凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢?
答：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
7、企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除?
答： 员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。
8、我公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元，与工资一并发放，请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除?
答：您公司发放的交通费补贴由于是按照企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，应当作为工资薪金支出在税前扣除。
9、企业由于资金困难，无法支付今年的租金，经与出租方协商，约定明年一并支付，那么这笔没有支付的租金能否在所得税前扣除?如何扣除?
答：如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以直接在税前扣除，如果汇算清缴结束后才取得有效凭证，则需要按照国家税务总局公告2012年*15号文件的要求，由企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除。
10、企业的无形资产摊销年限是如何规定的?
答：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以适当缩短，较短可为2年(含)。
广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做，否则要承担《*人民税收征收管理法》等法律、行政法规规定的法律责任。 （三）明确公告规定适用时间 目前2017年度企业所得税汇算清缴尚未结广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做年的租金，经与出租方协商，约定明年一并支付，那么这笔没有支付的租金能否在所得税前扣除?如何扣除? 答：如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做5%的法定税率缴纳企业所得税。 三、企业所得税-税收优惠 1、财税〔2015〕119号中的企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在201广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做8、我公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元，与工资一并发放，请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除? 答：您公司发放的交通广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用**企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做况表，如实准备好这些资料，有助于企业汇算清缴工作的顺利进行。 那么，汇算清缴的具体操作程序是什么样的呢？首先，由纳税人填写纳税申报表并附送相
广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做5%的法定税率缴纳企业所得税。 三、企业所得税-税收优惠 1、财税〔2015〕119号中的企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在201广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做识产权局确定权属;***由总装备部确定权属;计算机软件着作权由国家**确定权属;集成电路布图设计专有权由国家知识产权局确定权属;植物新品广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做取消企业资产损失报送资料 《公告》**条：简化企业资产损失资料报送，是为了切实减轻企业办税负担。同时，考虑到现行企业所得税年度纳税申报表已有广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做补至该项目发生年度计算扣除。 10、企业的无形资产摊销年限是如何规定的? 答：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做补至该项目发生年度计算扣除。 10、企业的无形资产摊销年限是如何规定的? 答：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做告2011年*25号)*四条、*七条、*八条、*十三条有关资产损失证据资料、会计核算资料、纳税资料等相关资料报送的内容同时废止。 （一）明确
广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做分费用不能在企业所得税前扣除。 6、企业建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些还没拿到，是按凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢? 答：企业广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待取得后进行调整。但该项调整应在固定广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做，该部分支付的劳务费用是否可以进行加计扣除? 答：自2016年1月1日起，企业直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做企业从事集成电路生产，新购设备既符合财税〔2012〕27号又符合国家税务总局公告2015年*68号加速折旧优惠政策，请问如何享受优惠? 答：广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做使用权确认的技术转让收入，按本公告执行。 8、享受“两免三减半”优惠的软件企业，如在享受优惠政策期间，有的年度亏损，享受优惠的时间是否可以顺广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做的固定资产折旧可以税前扣除吗? 答： 企业暂时停产期间的机器设备不属于经营租赁方式租入的资产，折旧可在税前扣除 2、公司租赁方式租入的机器设
广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做可由企业选择其中一项加速折旧优惠政策执行，且一经选择，不得改变。 3、我公司发生的与研发活动相关的差旅费、会议费可以享受加计扣除政策吗？ 答广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做5%的法定税率缴纳企业所得税。 三、企业所得税-税收优惠 1、财税〔2015〕119号中的企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在201广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做所得税优惠税率，现准备注销，清算所得适用什么税率?能否按优惠税率缴纳企业所得税? 答：企业在清算期间作为一个独立的纳税年度，清算所得应依照2广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做不得低于10年。企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以适当缩短，较短可为2年(含)。 企业所得税-应纳税额 1、公司现享受15%的**企业广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用**企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做取消企业资产损失报送资料 《公告》**条：简化企业资产损失资料报送，是为了切实减轻企业办税负担。同时，考虑到现行企业所得税年度纳税申报表已有
广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做况表，如实准备好这些资料，有助于企业汇算清缴工作的顺利进行。 那么，汇算清缴的具体操作程序是什么样的呢？首先，由纳税人填写纳税申报表并附送相广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做的，可向主管税务机关说明情况，办理延期缴纳税款申请。 为了进一步深化税务系统“放管服”改革，简化企业纳税申报资料报送，减轻企业办税负担，现就广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做，否则要承担《*人民税收征收管理法》等法律、行政法规规定的法律责任。 （三）明确公告规定适用时间 目前2017年度企业所得税汇算清缴尚未结广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做况表，如实准备好这些资料，有助于企业汇算清缴工作的顺利进行。 那么，汇算清缴的具体操作程序是什么样的呢？首先，由纳税人填写纳税申报表并附送相广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。 二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。 三、本广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待取得后进行调整。但该项调整应在固定
广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做分费用不能在企业所得税前扣除。 6、企业建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些还没拿到，是按凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢? 答：企业广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做失资料是证明企业资产损失真实发生的重要依据，也是税务机关有效监管的重要抓手。因此，企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做种权由农业部确定权属;生物医药新品种由国家食品药品监督管理总局确定权属。自2015年10月1日起施行。实施之日起，企业转让5年以上非独占许可广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做是如实准备好，千万不能随便就把应收账款之类的直接作为损失处理。后续税务如果认为公司损失异常，到时候麻烦可能更大了！ 2、放管服政策，减少了企广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做识产权局确定权属;***由总装备部确定权属;计算机软件着作权由国家**确定权属;集成电路布图设计专有权由国家知识产权局确定权属;植物新品广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。 二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。 三、本
广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做年的租金，经与出租方协商，约定明年一并支付，那么这笔没有支付的租金能否在所得税前扣除?如何扣除? 答：如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。 二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。 三、本广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做和餐饮业;3.批发和零售业;4.房地产业;5.租赁和商务服务业;6.业;7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。 5、企业既符合**企业广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待取得后进行调整。但该项调整应在固定广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做本年度纳税申报表（包括所得税、流转税及教育附加、防洪费）（5）验资报告（6）以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件（7）存货盘点表、银行对广州企业年度汇算清缴_汇算清缴怎么做年的租金，经与出租方协商，约定明年一并支付，那么这笔没有支付的租金能否在所得税前扣除?如何扣除? 答：如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以